KDV Oranları 2026
Hangi ürünün KDV'si yüzde kaç? Yazın, oranı görün.
Üç oran var
2026'da Türkiye'de KDV oranları %1, %10 ve %20'dir. Listelerde adı geçmeyen her mal ve hizmette genel oran olan %20 uygulanır. Gıdanın büyük bölümü, tahıl ve canlı hayvan %1; giyim, mobilya, yeme-içme, konaklama, sağlık ve eğitim %10'dur. Genel ve indirimli oran en son 10 Temmuz 2023'te, listeler 15 Kasım 2024'te değişti.
%1
(I) sayılı liste
Gıdanın büyük bölümü, tahıl, bakliyat, canlı hayvan, ikinci el binek otomobil, ruhsatı eski küçük konutlar, cenaze hizmetleri.
%10
(II) sayılı liste
Giyim ve tekstil, ayakkabı, mobilya, yeme-içme, konaklama, sağlık, eğitim, ilaç, tıbbi cihaz, net 150 m²'ye kadar yeni konutlar.
%20
Genel oran
Listelerde sayılmayan bütün mal ve hizmetler. %1'lik gıda listesindeki ürün ÖTV'ye de tabiyse oran %10 olur.
Kategoriye göre oranlar
505 ürün ve hizmet. Bir kategori seçin.
Gıda
Tablo mal satışını gösterir; lokanta ve kafede verilen hizmet yeme-içme bölümündedir.
- %1
- Un%1
- Buğday%1
- Arpa, yulaf, çavdar, darı%1
- Mısır%1
- Pirinç%1
- Bulgur%1
- Makarna, erişte, mantı%1
- Yufka, simit, poğaça, börekPastane ruhsatlı ya da oturma yeri olan yerde %10.%1
- Kahvaltılık gevrek, müsli%1
- Nohut%1
- Mercimek%1
- Kuru fasulye%1
- Barbunya, bakla, soya%1
- Patates%1
- Soğan, sarımsak%1
- Kırmızı et%1
- Kıyma%1
- Kuzu eti%1
- Tavuk eti, hindi eti%1
- Sakatat%1
- Sucuk, salam, sosis, pastırma%1
- BalıkSüs balığı %20.%1
- Karides, midye, kalamar%1
- Balık ve et konservesi%1
- Süt%1
- Yoğurt%1
- Ayran, kefir%1
- Peynir%1
- Beyaz peynir%1
- Kaşar peyniri%1
- Tereyağı, kaymak%1
- Yumurta%1
- Bal%1
- Sebze%1
- Meyve%1
- Domates%1
- Biber%1
- Salatalık%1
- Patlıcan%1
- Elma%1
- Muz%1
- Portakal%1
- Limon%1
- Üzüm%1
- Karpuz%1
- Yemeklik mantar%1
- Zeytin%1
- Kuruyemiş%1
- Fındık%1
- Ceviz%1
- Badem%1
- Antep fıstığı%1
- Kavrulmuş çekirdek%1
- Kuru meyve%1
- Zeytinyağı%1
- Ayçiçek yağı ve yemeklik sıvı yağlar%1
- Margarin%1
- ÇayKahvehanede sunulan çay hizmettir, %10'dur.%1
- KahveKafede sunulan ya da paketlenen kahve %10.%1
- Hazır kahve%1
- Kakao%1
- Şeker%1
- Çikolata%1
- Gofret, bisküvi, kraker, kek%1
- Lokum, şekerleme, sakız%1
- Helva, tahin, pekmez%1
- Reçel, marmelat%1
- Fındık ezmesi, fıstık ezmesi, çikolatalı krema%1
- Pasta, baklavaPastane ruhsatlı ya da oturma yeri olan yerde %10.%1
- DondurmaKafe ve pastanede %10.%1
- Puding, krema tozu, kabartma tozu, maya%1
- Salça%1
- Turşu%1
- Ketçap, mayonez, hardal, soslar%1
- Hazır çorba, bulyon%1
- Cips%1
- Sirke%1
- Yemeklik tuzSanayi tuzu listede değildir, %20.%1
- Baharat%1
- Nane, kekik, kimyon, sumak%1
- Ihlamur, adaçayı%1
- Konserve, dondurulmuş ve ambalajlı hazır yemekFirmaya ya da markete mal olarak satışta.%1
- HavyarGıda listesinde olup ÖTV'ye tabi olduğu için.%10
- Kedi ve köpek mamasıHayvan yemi istisnası bu mamaları kapsamaz.%20
- Müşterinin malzemesiyle fason gıda üretimiGıda satışı değil, imalat hizmetidir.%20
- Bedelleri ayrılmayan oyuncaklı ya da hediyeli paketBedel ayrılamazsa paketteki en yüksek oran uygulanır.%20
İçecek
Fark içeceğin ÖTV'ye tabi olup olmamasından gelir.
- %1
- Maden suyuAmbalajlı aromalı su %10.%1
- Doğal maden suyundan meyveli sodaÖTV'ye tabi değildir, bu yüzden %1'de kalır.%1
- Yüzde 100 meyve suyuSebze suyu karışımlarında oran %10'a çıkabilir.%1
- Üzüm şırası%1
- Meyve nektarı ve %100 olmayan ambalajlı meyveli içecek%100 meyve suyu kutuda da olsa %1.%10
- Gazoz%10
- Kola%10
- Ambalajlı aromalı ya da tatlandırılmış alkolsüz içecek%10
- Alkolsüz bira%10
- Bira%20
- Şarap%20
- Rakı%20
- Viski, votka, cin, likör%20
Market ürünleri
Gıda, temizlik ve kırtasiye reyonları kendi bölümlerindedir; burada kalan ürünler var.
- %10
- Bebek bezi%10
- Hasta ve yetişkin bezi%10
- Tüp gazOtogaz %20'dir.%10
- Çorap, havlu, terlik, çanta%10
- Pil%20
- SigaraKDV'yi markete satan firma öder.Hesaplanmaz
- Market önünde masada çay ve tost servisiYeme-içme hizmeti sayılır.%10
- Naylon poşet, çöp torbası%20
- Alüminyum folyo, streç film, pişirme kâğıdı%20
- Karton ve plastik tabak, bardak%20
- Kibrit, çakmak, mum%20
- Oyuncak%20
- Bebek arabası, oto koltuğu%20
- Biberon, emzik%20
- Hediyelik eşya%20
- Kedi kumu%20
- Kesme çiçek%20
- Şemsiye%20
Temizlik ve kişisel bakım
Bu gruptan yalnız diş ürünleri %10'da kaldı; öteki ürünler 10 Temmuz 2023'ten beri %20'dir.
- %20
- Çamaşır suyu, yumuşatıcı%20
- %20
- %20
- Duş jeli%20
- Dezenfektan%20
- Kolonya%20
- %20
- Tuvalet kâğıdı%20
- Kâğıt havlu%20
- Kâğıt mendil, peçete%20
- Parfüm%20
- Deodorant%20
- Makyaj ürünleri%20
- Cilt bakım ürünleri%20
- Saç boyası, saç bakım ürünleri%20
- Tıraş bıçağı, tıraş köpüğü, ağda%20
- %10
- Diş fırçasıElektrikli diş fırçası ve yedek başlığı dahil.%10
- Diş ipi%10
- Ağız bakım suyuTıbbi cihaz olarak kayıtlı değilse.%20
Yeme-içme
Oranı ürün kadar satış yerinin ruhsatı ve oturma imkânı belirler.
- %10
- %10
- Kebapçı, pideci, dönerci, köfteci%10
- Hamburger ve pizza restoranı%10
- Ayakta yemek yenilen yerler%10
- Kahvehane ve çay ocağında çay, kahve%10
- Paket, gel-al, kuryeli ve yemek platformu siparişiMasası olmayan, yalnız paket satan yerde de.%10
- %10
- Masa, oturma yeri ya da servis tezgâhı olmayan, unlu mamul satış ruhsatlı dükkânda satış%1
- Hesaptaki alkollü içkiFişte ya da faturada ayrı gösterilir.%20
- Kafede nargile%20
- Bar, birahane, gazino, pavyon, diskotekte her hizmet%20
- Yemek platformunun restorana kestiği komisyon%20
- %10
- Malzemesi müşteriden, yalnız pişirme ve dağıtım%20
- Düğün salonu paketi: salon, yemek, pasta, ikram, fotoğrafTek organizasyon hizmeti sayılır.%20
Konaklama ve turizm
- Otelde gecelemeTesisin işletme belgesi olmalıdır.%10
- %10
- Motel ve tatil köyünde geceleme%10
- Tesis lokantası, kafeterya, lobide yemekBirimin belgelenmesi gerekir.%10
- Ayrıca fiyatlanan alkollü içki%20
- Kuru temizleme, ayrıca ücretli spa gibi hizmetler%20
- Turizm amaçlı kiralanan konutta geceleme%20
- %10
- %20
- Yurt içi paket turda ulaşım, yemek, rehberlikBelgeli acentenin faturasında geceleme bedeli ayrı gösterilirse o kısım %10.%20
- %20
Yolcu taşıma ve kargo
Yolcu taşıma listelerde yer almaz, genel orandadır; öğrenci servisi eğitim listesindedir.
- Yurt içi uçak bileti%20
- Türkiye ile yurt dışı arası uçak biletiUluslararası taşıma istisnası, md. 14.İstisna
- Şehirlerarası otobüs bileti%20
- Tren bileti%20
- Vapur, feribot, deniz otobüsü%20
- Şehir içi toplu taşıma%20
- Dolmuş, minibüs yolculuğu%20
- TaksiBasit usuldeyse KDV hesaplanmaz.%20
- Personel servisiKDV'nin 5/10'u alıcı tarafından ödenir.%20
- Okul servis yönetmeliği kapsamında öğrenci taşıma%10
- Yap-işlet-devret köprü ve denizaltı tünel geçişi%10
- Kargo%20
- Yurt içi karayolu yük taşımaYükün kendi oranı navlunu değiştirmez.%20
- %20
- Depolama ve antrepo hizmeti%20
- Otopark%20
- Yat ve tekne kiralama%20
Sağlık
Oranı işlemin adı değil, tedavi amacı taşıyıp taşımadığı belirler.
- %10
- %10
- %10
- %10
- %10
- %20
- Hekim yönlendirmesiyle fizyoterapist, diyetisyen, psikologHekim yönlendirmesi yoksa %20.%10
- %20
- %10
- Ruhsatlı ya da ithal izinli özel tıbbi amaçlı gıdalar15 Kasım 2024'ten beri.%10
- Aşılar, antiserumlar, kan ürünleri%10
- Tıbbi cihazlarÖTV'li olanlar ve 85.17 pozisyonundakiler hariç.%10
- Tıbbi cihaz kiralamaTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Numaralı gözlükTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Kontakt lensTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Numarasız güneş gözlüğüTıbbi cihaz kaydı yoksa.%20
- İşitme cihazıTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Tansiyon aleti, ateş ölçerTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Şeker ölçüm cihazı ve test çubuğuTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Tekerlekli sandalye, koltuk değneğiTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Protez, ortez, korseTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Hasta yatağı, oksijen konsantratörüTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Cerrahi maskeTıbbi cihaz sayılması gerekir.%10
- Ambulans hizmetleri%10
- Veteriner muayene ve tedavisi%10
- Veteriner ilaçlarıBakanlık ruhsatlı olmalı.%10
- Veteriner kozmetikleri%20
Eğitim
Oranı belirleyen, eğitimi veren yerin hangi kanuna göre izin aldığıdır.
- %10
- MEB izinli kurslar (dil, özel öğretim kursu)5580 sayılı Kanuna göre izinli olmalı.%10
- Üniversite ve yüksekokul eğitimi%10
- %10
- Özel eğitim ve rehabilitasyon merkezi%10
- Özel öğrenci yurdu hizmeti%10
- %10
- %20
- Bu kapsamlara girmeyen eğitim hizmetleri%20
İnşaat ve konut
Konutta oranı yapı ruhsatının tarihi ve dairenin net alanı belirler.
- %10
- %20
- Konut, ruhsat 1 Nisan 2022'den önce: net alan 150 m²'ye kadarBüyükşehirde lüks ya da birinci sınıf inşaatta arsa değerine göre %10 ya da %20 olabilir.%1
- Konut, ruhsat 1 Nisan 2022'den önce: net alan 150 m²'yi aşıyorDairenin tamamına.%20
- %1
- Dönüşümde maliklerin yaptırdığı inşaatta taahhüt bedeliMevcut alanın bir buçuk katına kadar yeni konut alanı için.%1
- Konut yapı kooperatiflerine inşaat taahhüt işi%1
- Kişinin ticari amaç taşımadan kendi evini satmasıDevamlı ve kazanç amacıyla alım satımda KDV doğar.KDV yok
- Müteahhidin kat karşılığı arsa sahibine teslim ettiği daireFatura teslimden itibaren 7 gün içinde kesilir.Konutun oranı
- İşyeri, dükkân, ofis%20
- Arsa ve arazi teslimiKDV'ye tabi teslimlerde; arsa payı dahil.%10
- %20
- Yıkım, hafriyat, inşaat taahhüt işleriKonutta oran bu bölümün üst satırlarındadır.%20
- Prefabrik yapı, konteynerGeçici %1 uygulaması 31.12.2023'te bitti.%20
- Çimento, beton, tuğla, briket%20
- İnşaat demiri, profil, boruKDV mükellefine satışta 5/10 tevkifat.%20
- Kereste, kontrplak, MDF%20
- Seramik, fayans, mermer%20
- Boya, vernik, alçıpan%20
- Pencere, kapı, cam, PVC doğrama%20
- Laminat parke, duvar kâğıdı%20
- Elektrik kablosu, priz, sigorta kutusu%20
- Musluk, batarya, klozet, lavabo%20
- Asansör%20
- Penetrasyon asfaltCut-back asfaltlar hariç.%1
Otomotiv ve akaryakıt
- İkinci el binek otomobilKural budur; galerinin alış şekli sonucu değiştirir.%1
- Yetki belgeli galeri, aracı KDV'siz kişiden aldıysaYalnız satış ile alış arasındaki farka.%20
- Alışında KDV indirilmiş otomobilin satışıİndirim hakkı olan mükellefin teslimi.%20
- Kişinin kendi aracını satmasıYılda üçten fazla satış ticaret sayılabilir.KDV yok
- İkinci el jip, arazi taşıtı, motorlu karavan87.03 pozisyonunda ve ÖTV'ye tabi olmayan teslimde.%1
- İkinci el kamyonet, kamyon, motosikletPanelvanda oran aracın tarife pozisyonuna göre değişebilir.%20
- Sıfır otomobilÖTV ayrıca uygulanır.%20
- Sıfır kamyonet, kamyon, otobüs, minibüs%20
- Motosiklet%20
- Bisiklet%20
- Elektrikli scooter%20
- %20
- %20
- %20
- Araç bakım ve onarım işçiliğiBasit usuldeyse KDV hesaplanmaz.%20
- %20
- Lastik, akü%20
- Yağlama, yıkama, cila, koltuk-döşeme onarımı%20
- Araç kiralama%20
- Araç muayene ve ekspertiz%20
- Çekici, oto kurtarma%20
- TakografTaşıtta bulundurulması zorunlu cihaz teslimi.%10
Tarım ve hayvancılık
- Dana, inek, manda, koyun, keçiDamızlık, besilik ya da kurbanlık olması değiştirmez.%1
- %1
- At, eşek, katır%1
- Arı%1
- Tavşan, bıldırcın, keklik, devekuşu, sülün%1
- %20
- Buğday, arpa, mısır, nohut, mercimek, patates, kuru soğan, zeytin%1
- Sertifikalı tohumluk ve fidan%1
- Suni döllenme için dondurulmuş sperma%1
- Süpürge teli ve süpürge%1
- Kanola, kitre, palamut, mazı%1
- Tarım traktörüKarar eki (II) sayılı liste, 28. sıra.%10
- Kullanılmış traktör%1
- Pulluk, tırmık, çapa makinesi(II) sayılı liste, 28. sıra.%10
- Ekim, dikim ve gübreleme makineleri%10
- Biçerdöver, harman ve hasat makineleri%10
- Balya ve silaj makineleri%10
- Tarımsal ilaçlama makineleri%10
- Süt sağma makinesi, süt soğutma tankı%10
- Yem hazırlama makinesi, otomatik yalak%10
- Arıcılık makineleri%10
- Tarım römorkuTarıma mahsus, kendinden yüklemeli ya da boşaltmalı.%10
- Bakanlık ruhsatlı bitki koruma ürünleri(II) sayılı liste, 19. sıra.%10
- Tarımsal sulama aboneliği elektriği%10
- Tescilli gübreTeslimi KDV'den istisnadır.İstisna
- Yem (Kanunun saydığı yemler)Kedi ve köpek maması, premiks, flake, nişasta artıkları ve bira posası hariç.İstisna
- Gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçinin kendi ürünüAlıcı müstahsil makbuzu düzenler.KDV yok
- Gerçek usuldeki çiftçinin satışıFatura keser, KDV hesaplar.Ürünün oranı
Tekstil, giyim ve ayakkabı
Oran, malı kime sattığınıza göre değişmez.
- Pamuk, yün, yapağı, tiftik%10
- İplik ve iplik yapımına hazırlanan lifler%10
- %10
- %10
- %10
- Takım elbise, gelinlik, abiye%10
- Bebek ve çocuk giyimi%10
- Okul kıyafeti, iş kıyafeti%10
- Spor giyim, mayo%10
- Şapka, kravat, şal, eşarp, kemer%10
- Çorap, eldiven%10
- Astar, vatka, düğme, fermuar, çıtçıt, boncukKıymetli taş ya da madenden olanlar %20.%10
- Deri giyim%10
- İşlenmiş deri%10
- Sığır, koyun ve keçi ham post ve derisi%10
- %10
- Terlik, çizme, sandalet%10
- Çanta, sırt çantası%10
- Bavul, valiz%10
- Fason tekstil ve konfeksiyon işleriAlıcı KDV mükellefiyse 7/10 tevkifat uygulanır.%10
- Fason deri ve saya işleri%10
- Boya ve kimyevi maddesi fasoncudan olan boya, baskı, yıkama işiMaddeler işi yaptırandan gelirse %10.%20
- %20
Ev eşyası ve mobilya
Mobilya, yatak ve ev tekstili %10'dur; beyaz eşya ve mutfak gereçleri listelerde yoktur.
- Koltuk, kanepe, yataklı koltuk(II) sayılı liste, 33. sıra.%10
- Masa, sandalye%10
- Yatak odası mobilyası%10
- Mutfak dolabı%10
- Ofis mobilyası%10
- Plastik ve metal mobilya%10
- YatakŞilteler (II) sayılı listenin 33. sırasındadır.%10
- Mobilya aksam ve parçasıListede sayılmaz.%20
- Mobilya ve ev döşemesi onarımı%20
- Halı%10
- PerdeMekanizmasında alüminyum ya da plastik olması değiştirmez.%10
- Nevresim, çarşaf, yatak örtüsü%10
- Yastık, yorgan, battaniye%10
- Havlu, bornoz%10
- Masa örtüsü, kılıf ve örtüler%10
- Ev tipi dikiş makinesi(II) sayılı liste, 29. sıra.%10
- Buzdolabı%20
- Çamaşır makinesi%20
- Bulaşık makinesi%20
- Fırın, ocak, davlumbaz%20
- Klima%20
- Kombi, şofben, termosifon%20
- Elektrikli süpürge, ütü%20
- Küçük mutfak aletleri%20
- Elektrikli ve gazlı ısıtıcı, soba%20
- Tencere, tava, düdüklü%20
- Tabak, bardak, çatal, bıçak%20
- Su arıtma cihazı%20
- Avize, lamba, ampul%20
- Ayna, tablo, dekorasyon ürünleri%20
- Saat, kol saati%20
- Hırdavat, el aletleri%20
- Bahçe aletleri, mangal%20
Elektronik, telefon ve internet
Elektronik ürünler ve iletişim hizmetleri listelerde yoktur; yenilenmiş telefon ayrıktır.
- Cep telefonu%20
- Yenilenmeden satılan ikinci el telefonYalnız yenilenmiş ürün garantili satış %1.%20
- Yenilenmiş cep telefonuYenileme merkezi ya da yetkili satıcının garantili teslimi.%1
- Sabit telefon, telsiz telefon%20
- Bilgisayar%20
- Tablet%20
- Elektronik kitap okuyucu%20
- Televizyon%20
- Monitör, klavye, fare, yazıcı%20
- Kulaklık, hoparlör%20
- Powerbank, şarj aleti, telefon kılıfı%20
- Oyun konsolu%20
- Fotoğraf makinesi, kamera, drone%20
- Ödeme kaydedici cihaz3100 sayılı Kanun kapsamındaki cihaz teslimi.%10
- İnternet aboneliğiFaturada ayrıca özel iletişim vergisi vardır.%20
- Cep telefonu faturasıFaturada ayrıca özel iletişim vergisi vardır.%20
- Dijital yayın ve müzik aboneliği%20
- Yazılım hizmetiMakbuzla da faturayla da aynı oran.%20
- Hazır yazılım lisansı%20
- Elektronik eşya tamiri%20
- Pazaryeri komisyonu%20
Hizmetler
Listede sayılmayan hizmetler genel orandadır.
- KuaförBasit usuldeyse KDV hesaplanmaz.%20
- BerberBasit usuldeyse KDV hesaplanmaz.%20
- Güzellik salonuBasit usuldeyse KDV hesaplanmaz.%20
- TerziBasit usuldeyse KDV hesaplanmaz.%20
- Kuru temizlemeBasit usuldeyse KDV hesaplanmaz.%20
- Halı yıkama%20
- Ayakkabı tamiri, kundura%20
- Saat tamiri, anahtarcı, çilingir%20
- Temizlik şirketi hizmetiTevkifat tablosuna bakın.%20
- Özel güvenlik hizmetiTevkifat tablosuna bakın.%20
- Haşere ilaçlama%20
- Evcil hayvan pansiyonu ve bakımı%20
- Peyzaj ve bahçe bakımı%20
- Site ve apartman yönetim hizmeti%20
- Fotoğrafçı%20
- Fotokopi, çıktı, ciltleme%20
- %20
- Reklam ajansı ve sosyal medya yönetimi%20
- %20
- Emlak komisyonu%20
- Konut kirası (kişiden)İşletmeye dahil olmayan taşınmazın kiralanması.İstisna
- İşyeri kirası (kişiden)İşletmeye dahil olmayan taşınmazın kiralanması.İstisna
- Şirket aktifindeki taşınmazın kiralanması%20
- Yaşlı ve engelli bakım evleri, huzurevi hizmetleri%10
- Belediye atık su hizmeti%10
- Cenaze hizmetleri%1
- Kuyumcuda ziynet ve sikke altınHas altın değeri düşülür; işçilik ve kâr kısmına.%20
- Gümüş takıKülçe gümüş bedeli düşülür; KDV kalan tutara hesaplanır.%20
- Bijuteri%20
- %20
Kültür, eğlence ve spor
Listede yalnız sinema, tiyatro, opera, operet, bale ve müze girişi var; öteki etkinlikler %20'dir.
- Sinema bileti%10
- Tiyatro bileti%10
- Opera, operet, bale bileti%10
- Müze girişi%10
- Konser bileti%20
- Lunapark, sirk, tema parkı%20
- Spor salonu üyeliği%20
- Yüzme havuzu, halı saha, tenis kortu%20
- Hamam, sauna, masaj%20
- İnternet kafe, oyun salonu, bilardo%20
- Spor malzemesi%20
- Müzik aleti%20
Serbest meslek
KDV stopaj düşülmeden önceki brüt ücret üzerinden hesaplanır.
- %20
- Mali müşavir, muhasebeci%20
- %20
- %20
- %20
- %20
- Gümrük müşaviri%20
- Noter ücreti%20
- Adli yardım kapsamındaki avukatlık%10
- %10
- İş uyuşmazlığında dava şartı arabuluculuk ve bağlı ilamlı icra takipleri%10
- Hekimin sağlık hizmetiSağlık bölümüne bakın.%10
Basılı yayın ve kırtasiye
- Basılı kitapSatışta KDV hesaplanmaz.İstisna
- GazeteSatışta KDV hesaplanmaz.İstisna
- DergiSatışta KDV hesaplanmaz.İstisna
- Poşetlenerek satılan kitap ve dergi%20
- Elektronik kitap, gazete, dergi%20
- Yayınevi için kitap ya da dergi basımıYayınevi bu KDV'nin iadesini isteyebilir.%20
- Gazete kâğıdı, baskı ve yazı kâğıdı48.01 ve 48.02 pozisyonları. Baskılı ürün olarak teslimde %20.%10
- Okul defteri%10
- Kurşun kalem%10
- Boya kalemi%10
- Sulu boya, pastel boya%10
- Silgi, kalemtıraş%10
- Cetvel, pergel, gönye, iletki%10
- Tükenmez ve dolma kalem%20
- Klasör, dosya, zımba, yapıştırıcı, makas%20
Enerji ve faturalar
- Mesken abonelerine elektrik%10
- İşyeri ve sanayi aboneleri elektriği%20
- Doğal gaz%20
- Şebeke suyuFaturadaki atık su bedeli %10.%1
- Saf su, distile su%20
- %10
- Kömür%20
- Odun%20
- Fuel oil, gazyağı%20
- Elektrikli araç şarjı%20
- Güneş paneli satışı ve GES kurulumuTeşvik belgesi ya da OSB'de istisna olabilir.%20
- %20
- Konut çatısındaki 50 kW'a kadar GES'ten satılan fazla elektrikŞartları taşıyan tek tesiste.KDV yok
Makine ve iş aletleri
Listede sayılmayan makineler %20'dir; teşvik belgesi kapsamındaki alımlar istisna bölümündedir.
- Paletli ve lastik tekerlekli ekskavatörKulesi 360 derece dönenler; (II) sayılı liste, 29. sıra.%10
- Beko loder%10
- Örgü, trikotaj ve sanayi dikiş makineleri%10
- Metal torna tezgâhı%10
- Metal delme ve freze tezgâhları%10
- Forklift%20
- Jeneratör%20
- Kompresör, kaynak makinesi%20
- Terazi, kasa%20
KDV'den istisna olanlar
İstisnada satışta KDV hesaplanmaz. Alışlardaki KDV'nin indirilip indirilemeyeceği istisnanın türüne göre değişir.
- İhracat, yurt dışındaki müşteriye hizmetMikro ihracatta belge onaylı ETGB'dir.İstisna
- İstisna
- Basılı kitap ve süreli yayınPoşetlenerek satılanlar hariç.İstisna
- Tescilli gübre ve hayvan yemiKedi ve köpek maması hariç.İstisna
- Yatırım teşvik belgesi kapsamındaki makine ve teçhizatVergi dairesinden istisna belgesi gerekir.İstisna
- Türkiye'de yerleşik olmayan yabancıya sağlık kuruluşunda tedaviEstetik işlemler, konaklama ve ulaşım girmez.İstisna
- Yurt dışında yaşayana döviz karşılığı konut ya da iş yerinin ilk teslimiÜç yıl içinde elden çıkarılırsa vergi aranır.İstisna
- Teknoparkta üretilen yazılımın satışıKazanç istisnası süresince; alışlardaki KDV indirilir.İstisna
- Özel okulun kapasitenin %10'unu aşmayan bedelsiz eğitimiÜniversite ve yüksekokulda sınır %50.İstisna
- Esnaf muaflığı ve basit usuldeki mükellefin satışıBelgeye KDV yazılırsa beyan edilip ödenir.İstisna
- Gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçinin satışıİstisna
- İşletmeye dahil olmayan taşınmazın kiralanmasıŞirket aktifindeki taşınmaz %20.İstisna
- Banka ve sigorta işlemleri, sigorta aracılarının sigorta şirketine işlemleriAcente bu işe ait alış KDV'sini indiremez.İstisna
- İstisna
- Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarıİstisnadan vazgeçilebilir; o zaman 7/10 tevkifat.İstisna
- Engelliler için özel üretilmiş araç-gereç ve bilgisayar programlarıİstisna
Tevkifat oranları: hizmetler
Tevkifatta KDV'nin belirtilen kısmını alıcı vergi dairesine öder. KDV dahil bedel 2026'da 12.000 TL'yi aşmıyorsa kısmi tevkifat yapılmaz.
- Yapım işleri ve birlikte verilen mühendislik, mimarlık, etüt-projeBelirlenmiş alıcılar her tutarda; KDV mükellefleri KDV dahil 5 milyon TL ve üzerinde.4/10
- Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetimBelirlenmiş alıcılar.9/10
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıt tadil, bakım, onarımıBelirlenmiş alıcılar.7/10
- Yemek servis ve organizasyonBelirlenmiş alıcılar.5/10
- İşgücü temini, özel güvenlikKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.9/10
- Yapı denetimKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.9/10
- Fason tekstil, konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikimi, aracılığıKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.7/10
- Turistik mağazalara müşteri götürmeKDV mükellefleri.9/10
- Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleriKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.9/10
- Temizlik, çevre ve bahçe bakımKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.9/10
- Karayoluyla yük taşımacılığıKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar. Yetki belgeli kargo firmalarının kargo taşıma işi hariç.2/10
- Servis taşımacılığıKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.5/10
- Her türlü baskı ve basımBelirlenmiş alıcılar.7/10
- Ticari reklamKDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar.3/10
- Tebliğde ayrıca sayılmayan diğer hizmetlerKamu idareleri, bankalar, sigorta şirketleri gibi alıcılar.5/10
Tevkifat oranları: mal teslimleri
Bu teslimlerde tevkifatı KDV mükellefi alıcılar ve belirlenmiş alıcılar yapar.
- Külçe metalHurdadan elde edilenler ile bakır, çinko, demir-çelik, alüminyum, kurşun külçeleri.7/10
- Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri7/10
- Demir-çelik ürünleriİnşaat demiri, profil, hasır, boru, levha.5/10
- Hurda ve atıkİstisnadan vazgeçilmişse.7/10
- Hurda ve atıktan elde edilen hammadde9/10
- Pamuk, tiftik, yün, yapağı, ham post ve deri9/10
- Ağaç ve orman ürünleri5/10
Tam tevkifat
Tam tevkifatta KDV'nin tamamını alıcı 2 No.lu beyannameyle öder.
- Türkiye'de işyeri olmayan yabancıdan alınan hizmetAlıcının KDV mükellefi olması şart değildir. Mükellef olmayan kişiye elektronik ortamda sunulan hizmette KDV'yi yabancı sunucu öder.10/10
- KDV mükellefi olmayandan mal ve hak kiralamaKiracı KDV mükellefiyse. İşletmeye dahil olmayan taşınmaz kirası istisnadır.10/10
- KDV mükellefi olmayana verilen reklamReklamı veren KDV mükellefiyse.10/10
Sık sorulanlar
KDV oranları kaçtır?
2026'da üç oran vardır: %1, %10 ve %20. Hangisinin uygulanacağını 2007/13033 sayılı Karara ekli (I) ve (II) sayılı listeler belirler.
Genel KDV oranı nedir?
Genel oran %20'dir. (I) ve (II) sayılı listelerde sayılmayan her mal ve hizmette bu oran uygulanır.
Hangi ürünler yüzde 1?
Gıdanın büyük bölümü: ekmek, un, et, süt, yumurta, sebze, meyve, çay, kahve, şeker, çikolata, su. Ayrıca canlı hayvan, ikinci el binek otomobil, yenilenmiş cep telefonu, cenaze hizmetleri ve eski ruhsatlı küçük konutlar.
Hangi ürünler yüzde 10?
Giyim, ayakkabı, çanta, halı, perde, mobilya, yatak, ilaç, tıbbi cihaz, diş macunu, ped ve bebek bezi; gazoz ve kola; lokanta, kafe ve otel hizmetleri; özel okul ve kreş; sinema ve tiyatro bileti; mesken elektriği; net 150 m²'ye kadar yeni konut.
Hangi ürünler yüzde 20?
Listelerde adı geçmeyenler: akaryakıt, sıfır otomobil, cep telefonu, bilgisayar, beyaz eşya, deterjan, şampuan, tuvalet kâğıdı, kozmetik, alkollü içki, doğal gaz, kuaför, avukat ve mali müşavir ücreti.
KDV oranı en son ne zaman değişti?
Genel oran %18'den %20'ye, indirimli oran %8'den %10'a 10 Temmuz 2023'te çıktı (7346 sayılı Karar). Temizlik ürünlerinin çoğu da aynı tarihte %20 oldu. 15 Kasım 2024'te özel tıbbi amaçlı gıdalar %10'a alındı, 85.17 pozisyonundaki cihazlar %10 kapsamından çıkarıldı (9126 sayılı Karar).
Listede ürünümü bulamazsam ne olur?
Ürün (I) ve (II) sayılı listelerde sayılmıyorsa oran %20'dir. Listeler gümrük tarife koduna (GTİP) göre yazıldığı için kesin sonuç için ürünün kodunu kontrol edin.
Oran alıcıya göre değişir mi?
Çoğu işlemde hayır, oran mal ya da hizmete bağlıdır. Konut yapı kooperatiflerine inşaat taahhüdü gibi bazı işlemlerde alıcı oranı belirler. Alıcıya göre asıl değişen, tevkifatın uygulanıp uygulanmayacağıdır.
İlgili mevzuat
- 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu md. 1, 9, 11, 13, 14, 17, 28 ve geçici md. 20
- 2007/13033 sayılı Karar: Mal ve Hizmetlere Uygulanacak KDV Oranlarının Tespitine İlişkin Karar, ekli (I) ve (II) sayılı listeler (RG 30.12.2007, 26742)
- 5359 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 29.3.2022, 31793): konut ve temizlik ürünleri
- 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 7.7.2023, 32241): genel oran %20, indirimli oran %10; yürürlük 10.7.2023
- 9126 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 14.11.2024, 32722): özel tıbbi amaçlı gıdalar ve tıbbi cihazlar
- KDV Genel Uygulama Tebliği, I/C (tevkifat) ve III/B (oran) bölümleri
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu md. 232 (fatura düzenleme sınırı)
- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu, (III) sayılı liste
- 1994 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 2.1.2020): mobilya ve şilteler
Son kontrol: 07.11.2026. Genel bilgilendirme amaçlıdır; işletmenize özel mali müşavirlik görüşü yerine geçmez. Oranı ürünün adı değil, resmî listedeki yeri belirler; emin olmadığınız üründe gümrük tarife kodunu (GTİP) kontrol edin.