Organizasyon firması faturasında KDV tevkifatı var mı? Kaçta kaç?

Yalnız bazı alıcılarda var. Kamu kurumu, belediye, banka, sigorta şirketi ya da payları borsada işlem gören bir şirket için organizasyon yapıyorsanız, alıcı faturadaki KDV'nin 5/10'unu size ödemez, kendisi vergi dairesine yatırır. Sıradan bir özel şirkete ya da düğün, nişan, doğum günü için bir şahsa kestiğiniz faturada tevkifat yoktur; KDV'nin tamamını siz tahsil eder, beyan edersiniz.

Kimler tevkifat yapar?

Tevkifat, tebliğde "belirlenmiş alıcılar" diye sayılan kurumlara verilen konser, fuar, kutlama, parti, kokteyl, davet, kongre, seminer, panel ve tanıtım gibi organizasyonlarda uygulanır. Başlıca belirlenmiş alıcılar:

• Bakanlıklar, belediyeler, il özel idareleri ve diğer kamu kurumları
• Döner sermayeli kuruluşlar, kamu iktisadi teşebbüsleri, meslek odaları
• Bankalar, sigorta ve emeklilik şirketleri
• Vakıf üniversiteleri, sendikalar, organize sanayi bölgeleri
• Payları Borsa İstanbul'da işlem gören şirketler

Okul aile birlikleri bu listede yer almaz.

Örnek hesap

Bir belediyenin yıl dönümü kutlamasını KDV hariç 100.000 TL'ye üstlendiğinizi düşünün:

Sizin vergi dairesine ödeyeceğiniz KDV, belediyeden tahsil ettiğiniz 10.000 TL'dir. Alış faturalarınızdaki KDV'yi indirdikten sonra indiremediğiniz tutar kalırsa iade isteyebilirsiniz.

Sık yapılan hatalar

• Otelden ya da salondan alınan hizmete tevkifat yapmak. Organizasyon için otelden aldığınız konaklama ve salon kiralamasında tevkifat yoktur. Ama kuruma kestiğiniz faturanın toplamı tevkifata girer.
• Küçük işte tevkifat yapmak. İşin KDV dahil bedeli 2026'da 12.000 TL'yi aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz. Sınırın altında kalsın diye aynı iş birkaç faturaya bölünemez.
• Reklam işini organizasyonla karıştırmak. Reklam filmi, ilan, tanıtım tasarımı gibi ticari reklam hizmetinde kural farklıdır: KDV mükellefi her alıcı, özel şirketler dahil, 3/10 tevkifat yapar.