Güneş paneli kurulumunda KDV yüzde kaç, indirim var mı?
GES kurulumunda KDV yüzde 20'dir, indirimli oran yoktur. İşletme bu KDV'yi indirebilir; evine kuran kişi indiremez. Teşvik belgesi ve OSB'de istisna vardır.
Kısaca
- Güneş paneli satışı ve GES kurulumu indirimli oran listelerinde yoktur; yüzde 20 KDV uygulanır.
- KDV mükellefi işletme bu KDV'yi indirir; evine kurup muafiyetten yararlanan kişi indiremez.
- Tesis kurulduğu yıl tek seferde gider yazılamaz; amortismanla yıllara bölünerek gidere dönüşür.
Güneş paneli satışı ve GES kurulumunda KDV yüzde 20'dir; indirimli oran yoktur. Bu KDV'yi, KDV mükellefi bir işletme kendi KDV beyannamesinde indirebilir. Evine kurup vergi muafiyetinden yararlanan kişi ise KDV mükellefi olmadığı için indiremez; ödediği KDV tesisin maliyetine eklenir.
Hangi durumda KDV ödenmez?
İki istisna vardır:
- Yatırım teşvik belgesi aldıysanız, belge kapsamındaki makine ve teçhizat alımında KDV ödenmez.
- Organize sanayi bölgelerinin yenilenebilir enerji tesislerine ilişkin satış ve hizmetler KDV'den istisnadır. Gelir İdaresi, OSB'ye GES kurulmasını bu kapsamda görmüştür.
Bunların dışında Gelir İdaresi, arsa devri olmadan yapılan lisanssız GES satışında ve güneş enerjisi sistemi tesliminde genel oranı uygulatmıştır. O görüşlerin verildiği dönemde yüzde 18 olan genel oran bugün yüzde 20'dir.
Tesis bir yılda gider yazılabilir mi?
Hayır. Gelir İdaresine göre kendi ihtiyacı ve fazlasının satışı için GES kuran şirket, bu harcamayı yapıldığı yılda doğrudan gider yazamaz. Isı yalıtımı ve enerji tasarrufu harcamalarına tanınan doğrudan gider yazma imkânı bu yatırımı kapsamaz.
Tesis, amortisman yoluyla gidere dönüşür. Amortisman, yıllarca kullanılan bir varlığın maliyetinin yıllara bölünerek her yıl bir kısmının gider yazılmasıdır.
| Kim kuruyor? | Ödenen KDV | Tesis maliyeti |
|---|---|---|
| KDV mükellefi işletme | İndirilir | Amortismanla yıllara bölünerek gider yazılır |
| Evine kurup muafiyetten yararlanan kişi | İndirilemez, maliyete girer | Gider yazma söz konusu değildir |
Dayanak
- KDV Kanunu, md. 13/d, 13/j ve 29
- Hatay ve İzmir Vergi Dairesi Başkanlığı özelgeleri, 2020 (GES tesliminde genel oran)
- Ankara Vergi Dairesi Başkanlığı özelgesi, 31.03.2023 (OSB'de GES)
- İzmir Vergi Dairesi Başkanlığı özelgesi, 16.09.2019 (GES yatırımında gider)
Bu not genel bilgilendirme amaçlıdır; işletmenizin durumu için mesleki değerlendirme yerine geçmez.
Sektörünüzün vergisini birlikte planlayalım.
İşletmenizin faaliyetine özgü oran, istisna ve teşvikleri birlikte değerlendirelim.
Bu yazı işine yarayacak birini biliyor musunuz?
Bağlantıyı WhatsApp'tan tek dokunuşla gönderebilirsiniz.