Yurt dışına hizmet veren danışman daha az vergi öder mi? (2026)

Hangi işi yaptığınıza bağlı. Yurt dışındaki bir müşteriye Türkiye'den mühendislik, mimarlık, tasarım, yazılım, muhasebe kaydı tutma ya da veri işleme gibi kanunda sayılan bir hizmet veriyorsanız, bu işten elde ettiğiniz kazancın vergisinde büyük indirim var. 2026 yılından itibaren bu kazancın %100'ü vergiden düşülebiliyor, yani o kazanca gelir vergisi çıkmıyor. Ama genel danışmanlık, aracılık ve çeviri bu listede yok.

İndirim hangi işlerde var?

Kanunda sayılan başlıca hizmetler şunlar: mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme ve veri analizi. Bunlara ek olarak Bakanlığın belirlediği mesleki eğitim alanları da kapsamda.

Gelir İdaresi, bu alanlarda bile verilen "danışmanlık, asistanlık ve aracılık" türü hizmetleri indirim kapsamında görmüyor. Örneğin yabancı bir firmaya proje çizen mühendis indirimden yararlanabilir. Aynı firmaya yalnızca görüş ve tavsiye veren danışmansa yararlanamaz. Çevirmenler de listede olmadığı için bu indirimi kullanamaz.

Şartlar nelerdir?

• İş Türkiye'den yapılmalı: Hizmeti Türkiye'de çalışarak vermelisiniz. Yurt dışına gidip işi orada yapıyorsanız bu indirim uygulanmaz.
• Müşteri yurt dışında olmalı: Hizmeti alan kişi Türkiye'de yerleşik olmamalı ya da firmanın merkezi yurt dışında olmalı.
• Hizmetten yalnız yurt dışında yararlanılmalı: Yaptığınız iş, müşterinin Türkiye'deki işlerinde kullanılmamalı.
• Fatura yabancı müşteri adına kesilmeli: Serbest meslek makbuzu ya da fatura doğrudan yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmeli.
• Para Türkiye'ye gelmeli: O yılın kazancının tamamı, yıllık beyannamenin verilme süresi sona ermeden Türkiye'ye transfer edilmeli.

Nelere dikkat etmelisiniz?

Hem yurt içine hem yurt dışına iş yapıyorsanız, yurt dışı işlerinizin gelir ve giderlerini ayrı izleyin. İndirim yalnızca yurt dışı işlerden doğan kazanca uygulanır. Yurt içi işlerin kazancı normal vergilendirilir.

Sözleşmede ve faturada işin ne olduğunu açıkça yazın. "Danışmanlık hizmeti" gibi genel bir ifade, gerçekte mühendislik ya da tasarım yapmış olsanız bile incelemede sorun çıkarabilir.

İndirim yıllık gelir vergisi beyannamesinde gösterilir. O yıl kullanılmayan indirim sonraki yıla aktarılmaz. Oranı Cumhurbaşkanı değiştirebildiği için beyanname döneminde güncel oranı kontrol edin.