Gayrimenkul satışında vergi

Kimler için?

• Evini, arsasını ya da dükkânını edindikten sonra 5 yıl dolmadan satan kişiler
• Satıştan önce vergi çıkıp çıkmayacağını hesaplamak isteyenler
• Miras ya da bağışla gelen gayrimenkulü satacak olanlar

Gerekli belgeler

Belge

Nereden alınır

Edinme tarihini ve bedelini gösteren tapu belgesi ya da resmî senet

Tapu müdürlüğünden ya da e-Devlet'ten

Satış tarihini ve bedelini gösteren belge

Satışın yapıldığı tapu müdürlüğünden

Alışta ve satışta ödediğiniz vergi ve harçların makbuzları

Kendinizde ya da tapu müdürlüğünden

Adım adım

1. 1
   Gayrimenkulü nasıl edindiğinizi belirleyin

   Satın alma, takas gibi bir bedel karşılığında edindiyseniz 5 yıl kuralı uygulanır. Miras ya da bağışla, yani bedelsiz edindiyseniz değer artışı kazancı doğmaz ve beyan gerekmez.

2. 2
   5 yılın dolup dolmadığını hesaplayın

   Süre, gayrimenkulü edindiğiniz tarihten satış tarihine kadar sayılır. 5 yıl dolduysa vergi çıkmaz; dolmadıysa sonraki adımlara geçin.

3. 3
   Alış bedelini güncelleyin

   Alış bedelinizi, satış ayı hariç olmak üzere Yİ-ÜFE (üretici fiyatları endeksi) artışı kadar yükseltebilirsiniz. Bu güncelleme yalnız endeksteki artış yüzde 10 ya da daha fazlaysa yapılır.

4. 4
   Kazancınızı bulun

   Satış bedelinden alış bedelini (güncellenmiş hâliyle), satışla ilgili giderleri ve sizin ödediğiniz vergi ve harçları düşün. Kalan tutar değer artışı kazancınızdır.

5. 5
   İstisna tutarını düşün

   2026 yılında elde edilen değer artışı kazançlarının toplam 150.000 TL'si vergiden muaftır. Kazancınız bu tutarı aşmıyorsa beyan vermezsiniz.

6. 6
   Satışı izleyen yılın mart ayında beyan verin

   İstisnayı aşan kazanç yıllık gelir vergisi beyannamesiyle bildirilir. Beyannameyi GİB Hazır Beyan Sistemi'nden kendiniz verebilir ya da mali müşavirinize verdirebilirsiniz.

7. 7
   Vergiyi iki taksitte ödeyin

   Beyan edilen vergi, beyan yılının mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Bilmeniz gerekenler

• İstisna tutarı satış başına değil, yıl başınadır: Aynı yıl birden fazla satış yaparsanız kazançlar toplanır, 150.000 TL bu toplamdan bir kez düşülür.
• Kazancın hesabında tapuda yazan değer değil, gerçek alış ve satış bedelleri esas alınır; bedelleri belgeleyebilmeniz önemlidir.
• Gayrimenkul alım satımını sürekli ve iş hâline getirdiyseniz kazancınız ticari kazanç sayılabilir; o durumda 5 yıl kuralı ve bu istisna uygulanmaz.
• 5 yıl dolmadan satıp zarar ettiyseniz ya da kazancınız istisnanın altında kaldıysa beyan vermezsiniz.

Sık sorulanlar

Sonraki adımlar

• Kira gelirini beyan etmek