Evde üretip satanlar için esnaf muaflığı: 2026 sınırları

Evde tarhana, erişte, örgü ya da el işi ürünler hazırlayıp satanların en sık sorduğu soru şudur: vergi mükellefi olmam gerekir mi? Gelir Vergisi Kanunu bu kişiler için iki ayrı esnaf muaflığı tanır. Şartlar sağlanırsa vergi dairesine kayıt, fatura düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğü doğmaz. 2026 yılında iki muaflığın hasılat sınırları farklıdır ve aynı yıl içinde ikisinden birlikte yararlanılamaz.

İki muaflık, iki ayrı sınır

396.360 TL, 2026 yılı aylık brüt asgari ücreti olan 33.030 TL'nin on iki katıdır. Asgari ücret, Asgari Ücret Tespit Komisyonu'nun 23 Aralık 2025 tarihli kararıyla belirlendi.

GVK 9/6: ev hanımları ve el emeği ürünler

Bu muaflık; havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma ürünleri, örgü, dantel, her türlü nakış işi, turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, boncuk işleri, tarhana, erişte ve mantı gibi ürünleri kapsar. Şartlar şunlardır:

• Ürünler oturulan evde üretilmelidir.
• Muharrik güç kullanılmamalıdır. Dikiş ve nakış makinesi, mutfak robotu ve ütü gibi evde kullanılan aletler bu yasağın dışındadır.
• Dışarıdan işçi alınmamalıdır.
• Satış işyeri açılmadan yapılmalıdır. İnternetten de satılabilir; ancak yıllık internet satış tutarı 2026 için 396.360 TL'yi aşmamalıdır.

Ürünlerin kermes, festival, panayır ya da kamu kurumlarının geçici olarak belirlediği yerlerde satılması muaflığı bozmaz. Pazar takibi suretiyle satış ise kapsam dışındadır.

GVK 9/10: evde üretip yalnızca internetten satanlar

Ürün türü sayılmamıştır; evde üretilen mallar için geçerlidir. Şartlar daha sıkıdır:

• Ayrı bir işyeri açılmamalıdır.
• Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve aletler kullanılmamalıdır.
• Ürünler münhasıran internet ve benzeri elektronik ortamlardan satılmalıdır.
• Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınmalıdır.
• Türkiye'de kurulu bir bankada ticari hesap açılmalı ve hasılatın tamamı bu hesaptan tahsil edilmelidir.
• Bir takvim yılındaki hasılat 2026 için 1.900.000 TL'yi aşmamalıdır.

Banka, ticari hesaba aktarılan tutarlardan aktarım tarihinde %4 gelir vergisi keser. Bir veya daha fazla işçi çalıştırılıyorsa oran %2'dir; indirimli oran için ilgili ayda bir işçinin en az on gün çalıştırılmış olması gerekir. Bu hasılattan ayrıca stopaj yapılmaz.

Sınır aşılırsa ne olur?

GVK 9/10 kapsamında hasılat 1.900.000 TL'yi aşarsa kişi o yıl muaflıktan yararlanmaya devam eder. İzleyen takvim yılının başından itibaren ise gerçek usulde vergilendirilir ve bu muaflıktan bir daha yararlanamaz. Birden fazla ürün satılıyorsa sınır, her ürün için ayrı değil, toplam hasılat için uygulanır.

Hasılat dışındaki şartlardan biri bozulursa durum daha ağırdır. Bu durumda ilgili yılın başından itibaren muaflık kaybedilir. Alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir.

Hangi durumda hangisi?

• Satışların bir kısmı internetten, bir kısmı kermes gibi yerlerden yapılıyorsa, şartlar sağlanmak kaydıyla 9/6 kapsamında muaflıktan yararlanılabilir.
• İki muaflıktan aynı takvim yılında birlikte yararlanılamaz.
• Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olanlar ve bu işleri mükelleflere bağlı çalışır şekilde yapanlar esnaf muaflığından yararlanamaz.

Belge nasıl alınır?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi için ikametgâhın bağlı olduğu vergi dairesine başvurulur. Başvuru internetten de yapılabilir: Dijital Vergi Dairesi'nde kullanıcı girişinin ardından Dilekçelerim → Yeni Dilekçe Oluştur → Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi adımları izlenir. Belge üç yılda bir yenilenmelidir.

Muaf esnafın mükellefiyet tesisi, belge düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğü yoktur. Ancak kendilerine düzenlenen gider pusulalarını ve faaliyetleri için satın aldıkları mal ve hizmetlerin belgelerini beş yıl saklamaları gerekir.

Sık sorulan sorular

Muaf esnaftan ürün alan bir işletme ne yapar? Muaf esnaf belge düzenlemediği için alıcı işletme gider pusulası düzenler. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesine göre, esnaf muaflığından yararlananlara mal ve hizmet alımları karşılığında yapılan ödemelerden gelir vergisi kesintisi yapılır.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ne kadar geçerli? Gelir İdaresi'nin açıklamasına göre belge üç yılda bir yenilenmelidir.

Satışlarım hem kermeste hem internette; hangi bent uygulanır? Gelir İdaresi'nin açıklamasına göre satışların bir kısmı internetten, bir kısmı başka şekillerde yapılıyorsa, şartlar sağlandığı sürece 9/6 kapsamında muaflıktan yararlanılabilir. Bu durumda internet satışlarının yıllık tutarı 396.360 TL'yi aşmamalıdır.