Galeride zararına satılan araçta KDV çıkar mı?

Fark yöntemiyle satış yapan galeri, aracı aldığı fiyatın altında satarsa KDV hesaplamaz; çünkü satış ile alış arasındaki fark sıfır ya da eksidir ve vergilenecek bir tutar yoktur. Yine de satış faturası gerçek satış bedeli üzerinden kesilir. Gelir İdaresi, satış bedeli aracın emsal bedelinden, yani piyasa değerinden düşük olmamak şartıyla bu görüştedir.

Zararına satışta ne yapmalısınız?

• Faturayı gerçek satış bedeliyle düzenleyin; zarar var diye faturayı atlamayın.
• Aracın alış bedelini KDV beyannamesinde "Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel" satırına yazın.
• Satış fiyatının aracın piyasa değerinin altında kalmamasına dikkat edin.

Bu kural fark yöntemiyle satılan araçlar içindir. KDV'li faturayla alınıp satış bedelinin tamamı üzerinden vergilenen araçta, zararına satışta da satış bedeline KDV uygulanır.

Enflasyon düzeltmesi farkı değiştirmez

Enflasyon düzeltmesi, fiyat artışları nedeniyle kayıtlardaki tutarların güncellenmesidir. Bu düzeltmeyi yapan galeride stoktaki araçların kayıtlı değeri artar. Gelir İdaresine göre KDV hesabında bu artmış tutar kullanılmaz. Fark, düzeltme öncesi alış bedeli ile satış bedeli arasında hesaplanır.

Aracılıkta satış faturası kesilmez

Bazı galeriler aracı satın almadan, sahibi adına satar. Gelir İdaresine göre bu durumda satış aracın sahibine aittir. Faturayı aracın sahibi düzenler; sahibi fatura düzenleyemeyen bir kişiyse alıcı gider pusulası düzenler. Galeri aracın satış faturasını kesmez; yalnız aldığı komisyon için fatura düzenler. Aracılığı kendi satışı gibi kaydetmek hatalıdır.