İhraç kayıtlı mal 3 ayda ihraç edilmezse ne olur?
Mal, teslimi izleyen ayın başından itibaren 3 ay içinde ihraç edilmelidir. Edilmezse ertelenen KDV gecikme zammıyla imalatçıdan alınır.
Kısaca
- İhracat süresi, malın teslim edildiği ayı izleyen ayın başından itibaren 3 aydır.
- Beklenmedik durumda ihracatçı 15 gün içinde başvurup en çok 3 ay ek süre isteyebilir.
- Süre kaçarsa ertelenen KDV gecikme zammıyla imalatçıdan alınır; imalatçı bunu ihracatçıya yansıtabilir.
Süre kaçarsa satış yurt içi satışa döner ve ertelenen KDV, gecikme zammıyla imalatçıdan istenir. Süre, malın teslim edildiği ayı izleyen ayın başından itibaren 3 aydır. Örneğin 10 Mart'ta teslim edilen mal için süre 1 Nisan'da başlar, Haziran sonunda biter.
Süreler bir bakışta
| Konu | Süre |
|---|---|
| İhracat süresi | Teslimi izleyen ay başından itibaren 3 ay |
| Ek süre başvurusu | 3 ayın bitiminden itibaren 15 gün içinde, ihracatçı yapar |
| Ek süre | En çok 3 ay; ikinci ek süre verilmez |
| İhracatçının mal aldığı imalatçılar listesi | İzleyen ayın 15'i akşamına kadar |
Ek süre; mücbir sebep, alıcının siparişi ertelemesi, taşıma aracı bulunamaması gibi beklenmedik durumlarda vergi dairesi başkanlığına ya da defterdarlığa dilekçeyle istenir. Dilekçeye yalnız ihraç kayıtlı fatura örneği eklenir.
İhracat yapılmazsa
Mal hiç ihraç edilmez ya da süresinden sonra ihraç edilirse ertelenen vergi, tahakkuk tarihinden itibaren gecikme zammıyla imalatçıdan tahsil edilir. Mücbir sebep varsa gecikme zammı yerine tecil faizi uygulanır. İmalatçı ödediği vergiyi ihracatçıya yansıtabilir; ihracatçı da bu KDV'yi indirim olarak kullanabilir.
Vergiyi erteletemeyen imalatçı
Devreden KDV'si olduğu için vergiyi tecil ettiremeyen imalatçıya bu tutar, ihracat gerçekleşince iade edilir. Standart iade dilekçesi, ihraç kayıtlı fatura listesi, gümrük beyannamesi ya da listesi ve indirilecek KDV listesi verilir; meslek odası ve imalatçı belgesi bir kez verilir. Gümrük beyannamesinde imalatçının bilgisi yoksa ihracatçıdan, beyanname ve fatura bilgilerini gösteren bir yazı alınır. Mahsup tutar sınırı olmadan, nakit iade 50.000 TL'ye kadar rapor ve teminat aranmadan yapılır.
Dayanak
- KDV Kanunu, md. 11/1-c
- KDV Genel Uygulama Tebliği, II/A-8.5, 8.6, 8.7 ve 8.13 bölümleri
Bu not genel bilgilendirme amaçlıdır; işletmenizin durumu için mesleki değerlendirme yerine geçmez.
Sektörünüzün vergisini birlikte planlayalım.
İşletmenizin faaliyetine özgü oran, istisna ve teşvikleri birlikte değerlendirelim.
Bu yazı işine yarayacak birini biliyor musunuz?
Bağlantıyı WhatsApp'tan tek dokunuşla gönderebilirsiniz.