RehberKuruluş
Esnaf muaflığı: evden üretip satanlar
Vergi muafiyeti, esnaf vergi muafiyeti belgesi, evden satış muafiyeti, ev hanımı vergi muafiyeti olarak da bilinir.
Nedir?
Esnaf muaflığı, evde kendi ürettiği ürünü işyeri açmadan satan kişinin vergi mükellefi olmamasıdır. Muaf kişi defter tutmaz, fatura düzenlemez, beyanname vermez. İnternetten satışta iki yol vardır: Gelir Vergisi Kanunu 9. maddenin 6 ve 10 numaralı bentleri.
Kimler için?
- Evinde tarhana, erişte, mantı, örgü, dantel, nakış gibi ürünleri yapıp satanlar
- Evde ürettiği malı sanayi tipi makine kullanmadan internetten satanlar
- İşyeri açmayan ve gerçek usulde vergi mükellefi olmayanlar
Gerekli belgeler
- Belge
- Nereden alınır
- Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi
- İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesi
- Ticari banka hesabı (9/10 için)
- Türkiye'de kurulu bir banka
Adım adım
- Hangi bende girdiğinizi belirleyin
9/6: sayılan ev ürünleri, internet satışı yılda brüt asgari ücreti aşmaz. 9/10: evde üretilen mallar internetten satılır, sınır daha yüksektir; ikisi aynı yıl birlikte kullanılmaz.
- Vergi dairesine başvurun
İkametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine başvurup Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alın. 9/10 için bu belge zorunludur.
- Ticari hesap açın (9/10)
Bir bankada ticari hesap açın. Satış bedelinin tamamını yalnız bu hesaptan tahsil edin.
- Kesintiyi bilin
Banka, hesaba gelen tutardan %4 gelir vergisi keser; en az bir işçi çalıştırırsanız oran %2'dir. Ayrıca beyanname vermezsiniz.
- Alış belgelerini saklayın
Malzeme alımlarınıza ait fatura ve fişleri saklayın; denetimde istenebilir.
- Satış toplamınızı izleyin
Yıllık satış sınırı aşarsa muafiyet izleyen yılın başında biter ve gerçek usulde mükellef olursunuz.
- Belgeyi üç yılda bir güncelleyin
9/10 belgesi sahipleri üç yılda bir vergi dairesine başvurup durumlarını günceller.
9/10 belgesi sahipleri üç yılda bir vergi dairesine başvurarak durumlarını günceller. 9/6 sınırını aşan, izleyen yılın Ocak ayı sonuna kadar 9/10 şartlarını sağlarsa o yıl 9/10 muafiyetinden yararlanabilir.
Bilmeniz gerekenler
- 2026 yılında 9/10 kapsamındaki satış sınırı 1.900.000 TL'dir; aşılırsa bu muafiyetten bir daha yararlanılamaz.
- 9/6 kapsamında internet satışında sınır, o yılın yıllık brüt asgari ücretidir (2026'da 396.360 TL).
- İşyeri açan, işi bir vergi mükellefine bağlı olarak yapan veya zaten gerçek usulde mükellef olan muaflıktan yararlanamaz.
- 9/10'da şartlara aykırılık tespit edilirse muafiyet kalkar; vergi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle alınır.
Sık sorulanlar
Pazarda ya da kermeste satarsam muafiyet bozulur mu?
9/6 kapsamındaki ürünlerin kermes, festival, panayır ve kamu kurumlarının geçici olarak belirlediği yerlerde satılması muafiyete engel değildir. Pazar takibi yoluyla satış ise muafiyet dışındadır.
Muaf olunca fatura kesmem gerekir mi?
Hayır, belge düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğünüz yoktur. Yalnız alış belgelerinizi saklarsınız.
Sınırı aşarsam ne olur?
Sınırın aşıldığı yıl muafiyet sürer; izleyen takvim yılı başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz.
Dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9 (6 ve 10 numaralı bentler ile son fıkralar) · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 94/13 · Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 314) · Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) — 2026 tutarı · Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı (Karar No: 2025/1). Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için bize danışın.
Bu işlemi sizin için yapalım mı?
Belgelerinizi hazırlayın, gerisini birlikte planlayalım.
Bu yazı işine yarayacak birini biliyor musunuz?
Bağlantıyı WhatsApp'tan tek dokunuşla gönderebilirsiniz.