Hesaplanan KDV, matrah olan bedelin ilgili KDV oranıyla çarpılmasıyla bulunur ve faturada ayrıca gösterilir. Tevkifatlı işlemlerde satıcı yalnız tevkif edilmeyen kısmı tahsil eder; tevkif edilen kısım alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilir.
Muhasebede hesaplanan KDV, tek düzen hesap planında "391 Hesaplanan KDV" hesabında izlenir; indirilecek KDV ise "191 İndirilecek KDV" hesabındadır. Ay sonunda iki hesap karşılaştırılarak ödenecek ya da devreden KDV bulunur. Satış iadelerinde ve iskontolarda hesaplanan KDV de buna göre düzeltilir ve kayıtlar iade belgesine göre güncellenir. Satış faturaları ile beyannamedeki matrahların her ay karşılaştırılması, eksik veya fazla beyanı önler.
DAYANAK
- Katma Değer Vergisi Kanunu (3065) md. 20, 28, 29
- Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği (Sıra No: 1)
Bu açıklama genel bilgi amaçlıdır; tutar, oran ve süreler mevzuat değişikliğiyle güncellenebilir. Somut durumunuz için mesleki değerlendirme yerine geçmez.